注目されている不動産M&Aについて解説
1. 不動産M&Aとは？
「不動産M&A」とは、収益を生む不動産を所有する企業を買収することを指します。不動産そのものを取得するのではなく、不動産を保有する法人を譲渡するため、税金対策に大きなメリットが存在します。特に、事業規模が大きくなっている中小企業や資産管理会社が関心を寄せている分野です。
2. 購入側がM&Aによって収益不動産を取得するメリット
1. 税務面での優遇措置
M&Aを通じて収益不動産を取得することで、直接不動産を購入する場合に比べて税金メリットを享受できるケースがあります。具体的には、次のような税務上の利点があります。
- 登録免許税や不動産取得税が不要となる
収益不動産を直接購入すると、通常、登録免許税や不動産取得税が発生します。しかし、M&Aによって会社自体を買収する場合、不動産自体を購入するのではなく、株式や持分を取得する形を取るため、これらの税金が不要となります。
2. リスク分散と事業多角化
M&Aによって収益不動産を取得することは、既存の事業に対するリスクを分散し、安定的な収益源を追加することにつながります。不動産は景気変動に強い資産であり、事業の多角化を図る際に非常に有効な戦略です。
3. 売却側が不動産M&Aによって得られる税金のメリット
1. 株式譲渡による不動産M&A
M&Aで企業を譲渡する際、株式譲渡という形で売買が行われることが一般的です。これにより売却側は、不動産のみを売却した際の利益にかかる約35%の税金ではなく、株式譲渡益に対して20%程度の税金しか発生しません。
2. 廃業コストがかからない
また一般的に、廃業を選択すると廃業するための費用が発生しますが、株式譲渡を実施することで廃業コストが不要となります。
4. 不動産M&Aにおける注意点
収益不動産のM&Aには多くのメリットがありますが、いくつかの注意点も存在します。
- 財務リスクや法的リスクの確認
収益不動産を保有する企業が抱えている簿外債務や未解決の法的問題を事前に十分に確認することが重要です。デューデリジェンス（買収前調査）を徹底し、潜在的なリスクを把握することが成功の鍵となります。 - 不動産の価値評価
M&Aによって取得する不動産の時価や将来の収益性を正確に評価することが不可欠です。不動産市場の変動や、地域の経済状況を考慮したうえで、適正な価格でのM&Aを進めることが大切です。
5. まとめ：不動産M&Aを活用した税金メリット
収益不動産のM&Aは、税金面で大きなメリットをもたらす一方、、財務リスクや法的リスク、不動産の適正な評価など、慎重な判断が求められる部分も多い取り組みです。成功するためには、経験豊富なM&A専門家や税理士と連携しながら進めることが重要です。
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